4 · Planeamento

Botão: "4) Preencher planeamento a partir dos extratos" (ou "... a partir dos ficheiros
SAF-T") · Ficheiro: Planeamento.xlsx · Sempre ativo.

Preenche três folhas de uma vez, sempre a partir de N e N-1 — uma revisão analítica com um
só período não diz nada. Segue a mesma "Fonte da informação" do botão 1:
SAF-T próprio se estiver carregado, senão o extrato já existente nas folhas Extrato N/Extrato N-1 de
01_BL.xlsx — ou, com "Fonte da informação: Balancetes", as folhas N/N-1 do balancete
analítico já preenchidas em 01_BL.xlsx (ver Importar SAF-T). Se faltar um
dos dois períodos por qualquer via, a folha inteira não é preenchida — ao contrário do botão 1,
aqui não há "preenche parcialmente o que consegue": um aviso explica porquê e nada é escrito.

Conhecimento do Negócio

Como ler a dependência de clientes/fornecedores: o maior cliente/fornecedor sozinho acima de
50% do total da rubrica é "muita dependência"; entre 15% e 50% é "alguma dependência"; se
nenhum isoladamente chega a 15% mas os quatro maiores juntos ultrapassam 15%, é "dependência
dos seus maiores clientes/fornecedores"; abaixo disso, "não apresenta dependência".

Nota: a consulta do CAE é a única chamada de rede feita por este botão — numa rede lenta ou
restrita é o passo mais demorado, e falha silenciosamente para uma célula vazia (nunca bloqueia
o resto do preenchimento).

Revisão Analítica

Uma linha (ou bloco de linhas) por rubrica, sempre com a mesma estrutura de colunas: F valor
inicial, G valor final, H percentagem de variação, J comentário — gerado
automaticamente em português, incluindo (quando a variação ultrapassa 10%) uma explicação de
que subconta puxou a variação, se a rubrica tiver mais do que uma.

Rácios de liquidez e de estrutura financeira, como se leem:

• Liquidez Geral = Ativo Corrente ÷ Passivo Corrente — acima de 1 significa que o ativo
  corrente cobre o passivo corrente.
• Liquidez Reduzida = (Ativo Corrente − Inventários) ÷ Passivo Corrente — a mesma ideia sem
  contar com os inventários (menos líquidos).
• Autonomia Financeira = Capital Próprio ÷ Ativo Total × 100 — quanto do ativo é financiado
  por capitais próprios em vez de dívida.
• IAF = Rendibilidade dos Capitais Próprios ÷ Rendibilidade do Ativo (ROIC) — acima de 1, a
  empresa está a criar valor ao usar dívida para se financiar; abaixo de 1, está a destruí-lo;
  exatamente 1, é indiferente.
• Fundo de Maneio, Working Capital e Tesouraria Líquida — três leituras
  complementares da folga de tesouraria de curto prazo; a folha inclui um comentário automático
  sobre o sinal de cada uma (positivo/negativo) no fecho do exercício.

Estes rácios (Autonomia Financeira, Fundo de Maneio, Working Capital, Tesouraria Líquida, e os
restantes rácios da Revisão Analítica) mostram zero quando o denominador é zero, em vez de
"N/A" — ao contrário de Liquidez Geral e Liquidez Reduzida, que ficam indefinidos nesse caso (ver
Limitações conhecidas). É uma inconsistência conhecida, não um esquecimento.

Estratégia Global de Auditoria (EGA)

Duas células, só a partir do SAF-T de N (sem equivalente via extrato — sem SAF-T ficam por
preencher à mão):

• Tipo de sociedade — "Sociedade anónima" ou "Sociedade por quotas", lido do sufixo do nome
  da empresa no cabeçalho do SAF-T (", S.A." / ", Lda").
• Referencial contabilístico — SNC, IFRS ou SNC-ME, lido do campo TaxonomyReference do
  SAF-T.

Avisos mais comuns

• "sem SAF-T e a folha 'N' e/ou 'N-1' ... está vazia - Planeamento não foi preenchido" — falta
  um dos dois períodos por completo; nada nesta folha é escrito até isso ser corrigido.
• "CAE não preenchido - sem SAF-T ... preencha manualmente" e a mensagem equivalente para o
  EGA — o resto da folha foi preenchido, só estes campos dependentes de SAF-T ficaram por fazer.
• "sazonalidade não preenchida - sem SAF-T nem extrato com linhas datadas ... preencha
  manualmente" — a "Fonte da informação: Balancetes" só tem saldos agregados, sem linhas
  datadas para calcular a receita mensal; o resto da folha foi preenchido normalmente.